《一本书读懂财报（第三版）》的读者笔记

而在各种不同类型的流出中，企业最喜欢的是投资，因为投资的现金流出很可能在未来某一日创造出收益。

9***[email protected] 14天前

企业当然最希望现金大多从经营活动流入，因为源自经营活动的流入一般是可以长久持续下去的。

9***[email protected] 14天前

现金流量表一直在竭尽所能地为企业描述其现金的来龙去脉——为什么相同的现金净流量会对企业有不同的意义，产生不同的影响？现金的增减变化又是怎样发生的？

9***[email protected] 14天前

经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。这里所讲的投资活动，既包括实物资产投资，也包括非实物资产投资。 筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本，既包括股本（实收资本），也包...

9***[email protected] 14天前

当企业签订了融资租赁协议，就意味着企业的财务报表要把未来的租金确认为一笔负债，而支付租金就成为偿还负债的筹资活动现金流出。

9***[email protected] 14天前

在会计看来，融资性租赁其实是一种分期付款的购买行为。

9***[email protected] 14天前

当然，在筹资活动中，还有一些特殊的项目，比如说租赁。租赁被分为经营性租赁和融资性租赁

9***[email protected] 14天前

股权融资是指，企业的股东愿意让出部分企业所有权，通过企业增资的方式引进新的股东，同时使总股本增加的融资方式。针对股权融资所获得的资金，企业无须还本付息，但新股东将与老股东同样分享企业的盈利与增长。

9***[email protected] 14天前

债务融资：是指通过银行、非银行金融机构贷款或发行债券等方式融入资金。债务融资可被进一步细分为直接债务融资和间接债务融资两种模式。直接债务融资如发行债券，间接债务融资如银行贷款。

9***[email protected] 14天前

投资活动的现金流入同现金流出一样有两种方式：一种是企业变卖了自己的资产；另一种是投资收益，比如这家公司在别家公司有股份，别家公司给它分了红，它就获得了一笔投资收益。

9***[email protected] 14天前

企业的投资无非有两种：一种是企业自己投给自己的，也即对内投资，这笔投资会形成这家公司的固定资产或无形资产；还有一种，是这家公司投资给别家公司的，比如购买别人的股票、债券，或者组建一家子公司或合资企业，这是一种对外的投资。

9***[email protected] 14天前

退税：国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。

9***[email protected] 14天前

当顾客购买某件商品的时候，该商品的经营者会替税务局向顾客收取一笔增值税款。虽然这笔税款无论如何是要交到税务局去的，但该经营者毕竟收到了一笔钱，这就是为什么税收也能产生现金流入。

9***[email protected] 14天前

首先，让我们来看与经营活动相关的现金流。销售产品，无论早晚都一定能使企业获得一些现金，这是一项重要的经营活动的现金流入。接下来，企业要采购原材料，要向员工支付工资，要缴税，这些则属于经营活动的现金流出。

9***[email protected] 14天前

无论企业做了多少事，在会计眼中，其实就只有这三件事儿——经营、投资和筹资。

9***[email protected] 14天前

在这样的一张资产负债表中，哪些项目是令企业高管头痛的风险项目呢？显然，应收账款是最恐怖的。这笔钱到底能不能收回来，又能收回来多少，都是未知之数啊。

9***[email protected] 14天前

这个520万元是怎么得到的呢？这一年，这家公司一共获得了4300万元的收入，扣除3100万元的销售成本，毛利润达到1200万元。接下来，还要扣除这家公司在这一年所产生的250万元销售费用、200万元管理费用（其中含50万元研发费用）和130万元的财务费用，就能得知它在这一年的利润总额达到了620万元。再扣除100万元的所得税，就能得出上文中提到过的净利润额度：520万元。千万别忘了利润表的基本逻辑...

9***[email protected] 14天前